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2023年，天津市财政局、天津市会计学会开展了优秀会计案例征集活动，共收到案例38个，经评审专家组评定，其中28个案例被评为2023年优秀会计案例，并被纳入我市优秀会计案例库。关于这些案例的系列宣传工作正在进行。读者可通过本会公众号“优秀案例”栏目进行了解。
后期我们将通过更加多样化的形式开展案例宣传，欢迎感兴趣的案例作者积极与我们联系。
作者：庞及其 刘立勋 周艳艳 李采薇 赵华寅张乐鸿 程泽川 王敬文 杨霞 王珊珊 赵玉楠
摘 要近年来，电网公司开展内部模拟市场建设，创新构建了内部模拟综合价值评价管理模式；但该管理模式尚没有信息系统支撑，内部单位因提供服务品种多、数据庞杂、内部交易核对难度大等实际情况，推进内部模拟综合价值评价积极性还不高，亟待构建内部模拟综合价值评价系统。本案例基于电网企业现有信息化建设成果，以各业务系统作为内部模拟产品服务提供数据资源池，以数据中台作为内部产品服务数据集散地、以数创平台作为模拟综合价值展示窗，构建“1（数创平台）+1（数据中台）+N（业务系统）”内部模拟综合价值评价平台，通过整合系统资源确定系统蓝图、数据溯源推进信息自动获取、功能开发紧跟需求设计、系统验证迭代更新和上线应用实时新变化，推动内部模拟市场运行规则线上流转，实现数据规范、过程可控、交易协同、结果实时滚动出具，提升财务数智化管理水平，促进内部模拟综合价值常态化运行、自动化测算、精准化评价、标准化展示，高效支撑单位企业负责人业绩考核和部门绩效评价。
为适应输配电价改革需要，改变以往依靠资源要素投入、规模扩张的发展模式，增强投入产出和成本效益意识，提高资源配置效率，支撑以新能源为主的新型电力系统建设，电网公司开展内部模拟市场建设，创新构建了内部模拟综合价值评价管理模式。目前，该管理模式虽然已在企业落地应用，达到增强企业市场意识，激发企业内部创效活力，在一定程度上实现了企业提质、员工增效和社会降碳的目标；但该管理模式尚没有信息系统支撑，内部单位因提供服务品种多、数据庞杂、内部交易核对难度大等实际情况，推进内部模拟综合价值评价积极性还不高，实施效果大打折扣，亟待构建内部模拟综合价值评价系统，促进内部模拟综合价值常态化运行、自动化测算、精准化评价、标准化展示，高效支撑单位企业负责人业绩考核和部门绩效评价。
目前，基于内部模拟市场的综合价值评价管理模式，主要通过财务管控系统设置一套评价报表，采取各单位手工录入数据、线下核对和公司集中模拟测算方式进行实现，存在以下弊端：一是数智化水平有待提高。电网公司虽已构建内部模拟价值评价体系，但尚未有强有力的信息化工具支撑内部模拟综合价值评价工作，与加快推进电网数字化转型，增强电网“气候弹性” “安全韧性” “调节柔性”要求尚有较大差距。二是模拟测算工作量大。电网公司在财务管控系统中固化了一套内部模拟综合价值评价报表，但内部模拟产品及服务数据很多存储于ERP系统和各个业务系统，大量数据还只能通过手工收集，工作量大、效率低。三是数据质量无法保障。内部模拟产品服务数据来源于业务系统和线下台账，由于数据获取渠道分散，且数据准确性和真实性都依赖于业务部门统计结果，存在数据统计不准确等问题，数据质量得不到有效保障，影响评价结果。
依托公司内部模拟综合价值评价管理模式创新成果，基于现有信息化建设成果，以各业务系统作为内部模拟产品服务提供数据资源池，以数据中台作为内部产品服务数据集散地、以数创平台作为模拟综合价值展示窗，构建“1（数创平台）+1（数据中台）+N（业务系统）”内部模拟综合价值评价平台，推动内部模拟市场运行规则线上流转，实现数据规范、过程可控、交易协同、结果实时滚动出具，促进内部模拟综合价值考核评价常态化、自动化、精准化、标准化。
紧密围绕国家电网公司战略在津落地，以价值创造为导向，以提质增效为重点，以“天津范式”的内部模拟市场运行机制为基础，以实现“内部交易价值化、模拟测算自动化、考核指标差异化、评价结果定量化”四化管理目标为宗旨，以天津数创平台与数据中台为技术手段，开发内部模拟价值综合评价系统，实现市场机制自动运行、内部交易数据协同记录、价值报表自动出具及评价结果快速滚动，推进精准投入、精益管理，提高各单位效益敏感度，努力增强企业实力、发展动力、基层活力和专业能力Bwin必赢国际官网，推动公司改革创新与高质量发展。
成立专项工作组，采用“瀑布型+增量型”项目生命周期管理方式，启动设计，遵从信息化项目五大架构设计原则，整合信息化系统资源，充分评估技术实现路径，经过多方验证优中选优，以数据中台为底座、数创平台为前台应用着手建设；数据溯源，全面调研数据获取途径，分专业分系统梳理逻辑到“字段级”，打通业务与系统开发的“最后一公里”；功能实现，开发系统界面，编译代码，搭建基础架构，开展单元测试与集成测试，满足基础使用需求；增量迭代，根据管理要求变化，收集增量需求，快速迭代优化系统功能；交付上线，开展关键用户培训及系统测试，上线试运行，建立问题收集机制，以“日清日结”为原则消除问题，实现系统平稳落地，打造内部模拟综合价值评价系统建设天津范式。
基于项目特性，组建项目实施柔性团队，成员包括公司本部专家、基层财务、业务部门骨干，协调推进跨专业事项实施；建立过程督导机制，对内部市场建设情况进行跟踪督导，确保按方案有序推进各项工作；确定沟通方式，采用推式沟通+交互式沟通方式，推动项目信息准确共享与过程问题解决。
设计内部产品服务数据调研模板，采用访谈+问卷调查方法，组织各单位开展内部模拟产品服务数据来源调研；针对调研反馈结果，选取产品服务数据涉及业务系统较多单位，与基层业务、财务人员共同讨论模拟收入传导和公共收入、成本分摊等系统数据集成需求；召开推进会，与参会人员就计价模型、模拟产品服务溯源、模拟报表出具等进行研讨，并就系统建设方案、评价流程等广泛征求参会人员意见，建立系统建设业务架构。
内部模拟综合价值评价系统主要应用于公司所属二级单位的企业负责人业绩考核工作，涵盖27个会计核算主体，业务范围涉及营销、发展、检修、人资、经法、办公等专业、16个业财系统。鉴于企业负责人业绩考核影响范围大，对系统功能稳定性、及时性要求较高，尤其是业务单位服务项目多、数据统计工作量较大，制定两套技术实现方案，并从自动化程度、系统稳定性、系统易用性、数据准确性、系统设计开发和系统运维等方面进行论证，评价两种方案优缺点，最终选择基于数创平台开发内部模拟综合价值评价系统的技术路线 内部模拟综合价值系统技术架构图
4.分析需求实现内容，确定内模系统功能架构图遵从系统建设方案，研究内部模拟综合价值评价体系，从规范业务执行与系统落地角度梳理内模体系，依据“季度小考年度大考”的绩效考核原则，兼顾系统未来灵活性与延展性，满足月度、季度、年度等价值贡献结果统计要求，分解业务需求，从基础层、运用层、价值层入手，分基础信息管理、模拟服务确认、公共费用分摊、特殊事项管理、预算管理、报表管理、系统配置、待办管理等模块，设计内部模拟综合价值系统功能架构。
5.理顺项目建设进程，明确内模系统里程碑作战图遵循全面覆盖、协同推进、传承与创新相结合原则，制定内部模拟综合价值系统建设工作方案，遵从体系建设与系统落地“两步走”，按方案设计、体系优化、数据溯源、系统功能设计、系统开发、系统验证、系统培训分阶段逐步推进内部模拟综合价值评价系统建设，有力支撑各单位业绩精准考核。
（二）分专业分系统开展数据溯源，满足数字化建设需求内部模拟综合价值评价系统通过数据中台跨系统获取数据，需针对源端系统确认接入数据中台的共享层模型表对应关系，完成数据溯源。1.开展模拟服务专项溯源
通过向各单位下发调研问卷，由基层单位财务部门协同业务部门开展模拟服务数据溯源，以数据获取途径为切入点，区分线上与线下两种方式，针对源端系统已接入数据中台的数据项采用自动集成方式，针对线下台账获取或源端系统未接入数据中台数据项采用线余张模型表，规范数据获取路径，最大程度实现内模体系自动化管理。
根据公共费用分摊模型功能设计表单，梳理各项字段取数逻辑，通过对本部和基层单位业务、财务人员进行访谈，确认字段业务逻辑，逐项进行系统来源及代码逻辑确认，主要从财务管控、ERP系统、营销系统进行逻辑梳理，涉及科目发生额、资产原值、售电量、售电收入等。
（三）紧跟需求总设计，全面推进内模系统功能建设1.固化“四个一”交易体系，满足内部市场运行需要（1）明晰交易关系，固化市场交易主体
建立交易图谱管理功能，将供电、运维检修、支撑保障等20家单位转化为独立的市场经营主体，模拟市场独立运行，确定供需关系，明确交易服务主体类型，梳理主体间内部交易关系，并进行系统固化。各单位定期维护更新交易关系，经总部审核批准后可投入使用，形成系统内新的交易关系图谱。
（2）固化产品服务清单，形成价值载体内部模拟产品服务清单管理功能是在确定交易图谱基础上，管理各市场主体之间的交易对象，即作为市场客体的产品服务。围绕各业务单位核心职责定位，全面梳理各类支撑业务，按年度建立各交易主体服务清单；针对服务清单进行在线审核，确保服务覆盖主要价值输出类型，形成一套“产品服务清单”。
（3）固化产品服务定价规则，实现内部价格自动核定系统设置内部产品服务定价管理功能，对于业务单位，全程模拟历史成本定价中直接间接成本划分Bwin必赢国际官网、直接人工归集、其他直接成本归集、间接成本分摊、业务价格测算五个步骤进行定价，通过系统自动匹配年度成本费用表成本项目，独立设置五个功能界面，通过手动填写+公式计算，最终完成内部模拟服务定价。
（4）审定内部定价结果，形成产品服务量价标准库产品服务定价最终由总部审定后在系统中进行发布， 形成一个“产品服务量价标准库”，作为全年内部产品服务模拟结算依据。总部通过产品服务定价审核功能，可查看产品服务定价“一览表”，在线预览产品定价过程，实行“一键”审批或退回，定价一经发布即进行锁定，保障价格核定合规合理。
（5）固化模拟交易内部流程，确保产品服务数据无误模拟交易内部流程主要涉及模拟服务发起和确认两个过程，通过业务发起、业务确认、单据查询3项功能实现。各业务单位单据填报、提交后流转到总部专项对口部室或服务接收单位进行审核，存在分歧，应尽快解决，确保双方数据保持一致，不影响内部模拟综合价值测算。
2.固化三类传导模型，实现公共收入费用自动归集分摊（1）固化普通模型，满足简单公共收入成本归集分摊需要普通模型适用于能够直接获取参数的收入成本，包括直接或间接公共收入成本。直接公共收入成本主要根据业务部门提供的统计数据和财务部门记账情况直接归集到各单位；间接公共收入成本主要根据集中核算金额，按照不同动因参数分摊到各单位。
（2）固化专项模型，满足复杂公共收入成本归集分摊需要专项模型适用于不能直接获取参数的收入成本，通常需要搭建专项模型进行测算，再按照“参数+条件”方式，将公司集中核算收入或成本分摊到各单位，包括应交增值税模型、自由现金流模型、应纳税所得额模型。对公共收入成本进行分摊时，除了利用企业搭建的专项模型外，还要结合一些判断条件进行计算，比如增值税税金附加就必须考虑应交增值税是正数还是负数问题。
（3）固化总部成本分摊模型，满足总部成本分摊需要公司总部因管理各单位也会发生一些成本费用，这些成本费用按照收益原则也应分摊给各单位，通过总部成本分摊功能实现。对于各单位提供相同数量服务而发生的成本，通常按照单位数量进行平均分配；对于提供与售电相关的变动成本，则按照售电量传导给各单位。
3.固化双效模型，实现“利润+现金”自动评价（1）基于内部产品服务，构建利润二次模拟模型遵循业绩大小看贡献，构建内部模拟利润评价模型，内模利润=会计报表中的利润总额+模拟售电收入-模拟购电成本+支撑服务模拟收入-支撑服务模拟成本-分摊后的统购电费-分摊后的公共成本；其中模拟收入（成本）=∑单项支撑服务业务量×服务价格标准。在上述内部模拟利润基础上，再考虑现金盈缺情况，评价内部融资成本或收益，计算利润二次模拟结果，作为效益类指标考核依据。
（2）基于自由现金流，构建现金能力评价模型遵循投资强弱看现金原则，基于自由现金流理念，构建内部模拟现金评价模型。在利润一次模拟结果基础上，通过还原非付现成本等计算资金来源，扣除固定资产投资现金支出等资金使用后，得出企业可自由支配的现金。模拟现金=资金来源-资金使用=（一次模拟净利润+折旧与摊销+减值与损失+财政拨款+投资流入+营运资本变动）-（固定资产投资现金支出+备品备件支出），模拟融资成本（投资收益）=（模拟现金+期初货币资金）*内部资金市场收益率，当（模拟现金+期初货币资金）0，对应模拟融资成本，反之对应模拟投资收益，模拟融资成本（投资收益）计入利润二次模拟中。
4.固化“四维”指标，实现内部模拟价值自动评价（1）聚焦全方面，构建多维内部模拟综合价值指标库开发指标库管理功能，聚焦效益效率，按照盈利、偿债、运营和发展四个维度构建内部模拟综合价值评价指标库，包括效益类指标、服务类指标等。根据内部模拟综合价值评价指标定期评估机制，实时补充新的指标，标记删除已淘汰不适用指标，实现在库指标动态管理。
（2）聚焦差异化，固化分单位业绩考核评价指标按照不同单位类型，采用层次分析法，从盈利、偿债、运营和发展四个维度出发，从内部模拟综合价值评价指标库中选择适用不同单位的指标，纳入各单位业绩考核体系，开发年度考核指标功能，按年度分单位维护指标清单，构建分业务单位的不同考核指标体系和供电单位通用考核指标体系。
（3）固化预算下达模板，全面展示预算下达结果在系统中增加预算管理功能，实现内部服务、公共费用分摊、内部模拟现金基础数据、内部模拟利润、内部模拟现金预算在线下达和调整，为日后业绩考核评价提供依据。
（4）固化执行过程看板，全面展示指标完成情况分业务单位、供电单位建立指标结果实时展示看板，细化指标层级为父指标与明细指标，建立指标矩阵，动态展现指标结果数据，个别明细指标数据可在线手工维护，以月度为最小时间单位显示指标结果。
（四）开展系统初始配置及测试，确保系统常态可靠运行1.固化工作流程，确保系统操作更流畅按照“端到端”方式梳理流程，从年初产品服务定价测算开始到考核评价指标截止，包含主数据管理、模拟服务确认及公共费用分摊、报表出具、指标管理4个子流程，涉及本部归口管理部室、本部财务部、基层单位等责任主体，明确审批退回路径、流程节点、判断条件、输入信息、输出信息等，划清职责界面，确定用户角色权限，开展系统流程功能设计分析与落地执行应用。
2.理顺工作事项，明确系统操作内容要求一是系统配置信息更新。根据用户权限分配情况，动态对系统流程操作权限进行调整；根据业务单位用户号、用电地址等信息对系统中售电进行配置,为供电单位发起“售电服务”自动获取业务单位明细提供方便。二是业务静态数据管理。每年年初维护交易关系、产品服务清单，导入上年成本费用报表数据，测算当年产品服务定价，形成当年产品服务量价标准库信息；导入年度预算下达及调整数据，为预算执行考核评价提供依据。三是月度产品服务模拟结算。通过模拟业务确认模块完成内部购售电数据、内部服务数据的录入与确认。四是模拟报表出具。各单位按月将完成数据通过系统模板导入内模系统；总部执行分摊功能，将各项公共收入成本和总部成本逐项归集到供电单位；各单位完成模拟利润表和模拟现金流报表出具。五是指标执行结果评价。总部模拟测算内部模拟综合价值各项指标，评估当年指标完成情况，辅助企业负责人业绩考核及过程评价。
3.开展系统精细化培训，提高系统操作熟练性编制培训文档，采用业务宣讲、操作演示、实景演练等方式，对总部与基层、关键用户与全体用户分别培训，通过关键用户系统测试找出系统上线前问题并精准定位、快速跟踪解决。根据上线后系统完善情况，实时更新相关指导手册，并及时向实际使用者传递新变化，保证系统的变化不会影响业务的常态化运行。4.开展系统功能迭代更新，满足最新管理要求
根据电力业务新变化，在系统试运行及常态化运行期间，将使用者提出的问题及建议记录在册，增量问题按“迭代”方式进行管理，研究问题解决思路，按优先级排序进行优化调整，形成可交付有价值的系统功能，保障系统可靠运行、结果顺利准确出具。
构建内部模拟综合价值评价系统，将内部模拟综合价值管理理念进行固化，可独立精准测算非法人单位的模拟利润和模拟现金，评估价值贡献，将公司整体经营压力传递到下级单位；通过系统操作留痕，实现工作过程有迹可循，有利于内部模拟综合价值常态化测算，评价结果更加可靠。（二）提高内部模拟综合价值评价工作效率
构建内部模拟综合价值评价系统，自动获取专业系统数据，减少手工线下收集工作量，自动出具模拟结果，原本由人工7天完成缩短至2天，大大提高了工作效率，有利于财务人员将更多精力投入到更加重要的分析管理工作中去。
构建内部模拟综合价值评价系统，固化业务工作管理规范，内置工作流程与工作方法，进入导航菜单轻松分辨工作步骤，将用户账号权限、流程权限限制在特定操作人员范围，防止经营成果等公司内部重要数据泄漏，保障企业价值评估结果的真实性、标准化与保密性。
本案例基于电网企业现有信息化建设成果，构建“1（数创平台）+1（数据中台）+N（业务系统）”内部模拟综合价值评价平台，一是有利于实现数据规范、过程可控、交易协同、结果实时滚动出具，提升财务数智化管理水平，高效支撑单位企业负责人业绩考核和部门绩效评价；二是有利于进一步加强基础数据治理，释放数据的放大、叠加、倍增效应，满足业务敏捷响应等迫切需求，提高企业发展质量与效率效益；三是根据数据中台中汇集的各专业数据灵活调整取数规则，提高综合价值内部模拟的准确性，利用数创平台基于帆软报表工具灵活开发展示界面，节省系统开发时间，提高项目实施效率。（二）下一步工作设想
公司建立内部模拟综合价值评价系统，在二级单位实现了内部模拟综合价值在线评价，但三四级内部模拟综合价值评价体系尚不健全，系统固化的供电所价值贡献评价模型有待完善。下一步将深耕内部模拟市场体系建设，优化系统功能，提升系统智能化水平，满足二级单位内部模拟综合价值动态评价需要；基于三、四级内部模拟市场建设成果，完善供电所价值贡献评价模型，搭建生产班组模拟价值评价体系，建成涵盖二级地市公司、三级供电所、四级生产班组的内部模拟综合价值系统，满足各级组织业绩考核和绩效评价需要，激发基层创效活力。
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